Variación del presupuesto flexible: definición y ejemplo

La elaboración de presupuestos es una herramienta importante para que las empresas calculen sus próximos costos. Comparar los presupuestos con los costos reales ayuda a que su presupuesto refleje con mayor precisión la realidad de su negocio. La variación del presupuesto flexible es una cifra que puede ayudarlo a tener en cuenta los aumentos potenciales en los gastos variables en comparación con los cambios reales.

En este artículo, definimos la variación del presupuesto flexible, examinamos algunos beneficios y analizamos cómo calcular y utilizar la variación del presupuesto flexible.

¿Qué es una variación de presupuesto flexible?

Un presupuesto flexible es un presupuesto que tiene en cuenta un aumento o una disminución de los gastos y los ingresos. Mientras que un presupuesto estándar o estático es una cifra a lo largo del tiempo, usted calcula y ajusta el presupuesto flexible en función de la producción real y los costos variables. La variación del presupuesto flexible es la diferencia entre el presupuesto flexible y los resultados reales.

Para entender esto mejor, es importante conocer algunos otros términos clave:

  • Presupuesto estático: un presupuesto estático es una cifra que establece al comienzo de un proyecto o período fiscal que estima cuánto podría gastar. Incluso si hay cambios significativos en los ingresos o gastos, este número sigue siendo el mismo.

  • Costos fijos: los costos fijos son gastos que una empresa puede pagar independientemente de la producción o las ventas. Por lo general, estos son costos recurrentes que pueden no cambiar mucho en períodos cortos de tiempo, como el alquiler.

  • Costos variables: Los costos variables son gastos que cambian con las necesidades del negocio. Por ejemplo, si necesita contratar 10 empleados adicionales para satisfacer las demandas de los clientes, la cantidad que gasta en mano de obra aumentará.

Beneficios de usar una variación de presupuesto flexible

Hay varios beneficios al calcular la variación del presupuesto flexible. Aquí hay algunas maneras en que podría beneficiarse de usar uno:

Desviación de seguimiento

La variación del presupuesto flexible puede ayudarlo a realizar un seguimiento de las variaciones durante períodos financieros específicos. Un presupuesto estático solo puede mostrarse si gasta más o menos de lo planeado durante todo ese período con poco contexto adicional.

Por ejemplo, puede establecer un presupuesto anual de $100 000 en el que presupueste $40 000 para costos fijos y $60 000 para costos variables. Si sus costos variables son en realidad $50 000, existe una variación favorable de $10 000. Puede utilizar esta variación al crear presupuestos futuros.

Estimar con precisión

Los presupuestos estáticos dependen de que usted haga predicciones sobre el mercado, su rendimiento y el costo de los bienes. Calcular una variación de presupuesto flexible requiere que compare el presupuesto con los resultados financieros reales, lo que puede ayudar a crear presupuestos más precisos. Si su variación es constantemente favorable, puede disminuir la cantidad en su presupuesto estático de forma permanente y su perspectiva fiscal puede ser más favorable.

Identificación de áreas problemáticas

Puede identificar más fácilmente las oportunidades de mejora al calcular una variación de presupuesto flexible. Los presupuestos generales pueden ser muy amplios, por lo que puede ser útil para la planificación financiera si identifica dónde pueden surgir problemas de variación de costos. Por ejemplo, al revisar cómo su presupuesto flexible coincidió con los costos reales, es posible que observe que los costos de envío aumentan constantemente cada año, lo que provoca una variación desfavorable.

Actualizando datos

Puede usar la variación del presupuesto para actualizar sus datos con regularidad. Es importante calcular esta cifra en períodos contables más pequeños para que pueda ajustar sus presupuestos y otros datos financieros con regularidad. Esto puede garantizar que sus registros financieros estén actualizados y reflejen con precisión su desempeño y gastos.

Cómo crear y utilizar una variación de presupuesto flexible

Hay algunos pasos que puede seguir para usar esta herramienta en la previsión, tales como:

1. Calcula tus costes fijos

Los costos fijos pueden ser costos que debe pagar independientemente del desempeño de su organización. Estos pueden incluir tarifas de sitios web, alquileres de oficinas y suscripciones de software. Manténgalos en su propia sección en su presupuesto para que sea fácil identificar si hay cambios inesperados.

2. Identificar costos variables

Al identificar sus costos variables, desea considerar todos los cambios potenciales. Los costos variables pueden incluir mano de obra, materias primas, suministros de producción y tasas de crédito. Considere también el rango de estos costos. Por ejemplo, si planea obtener préstamos adicionales y espera que las tasas de interés de su crédito aumenten, calcule la cantidad más alta que puede pagar. Un presupuesto que tenga en cuenta costos potencialmente más altos puede causar una variación más favorable.

3. Crea un presupuesto estático

Para crear un presupuesto flexible e identificar la variación, primero debe crear su presupuesto estático. Esto incluye todos los costos fijos y variables. Los costos fijos y variables básicos pueden incluir alquileres, salarios, gastos de envío y costos de producción.

4. Reúna números reales

Una vez que tenga su presupuesto estático, realice un seguimiento de sus gastos e ingresos reales durante períodos de tiempo. Esto podría ser mensual o trimestral. Los montos reales pueden mostrarle si gastó más o menos en sus gastos variables e identificar si su presupuesto general fue correcto.

5. Crea un presupuesto flexible

Para calcular un presupuesto flexible, primero multiplique el costo variable por las unidades reales producidas. Por ejemplo, si produjo 100 unidades a un costo unitario de $5, el presupuesto podría ser de $5,000.

Un presupuesto flexible representa una mayor cantidad de unidades producidas, por lo que podría esperar vender hasta 150 unidades. En este ejemplo, agrega los $2500 adicionales ($50 x 5) al presupuesto para obtener un presupuesto flexible total de $7250. También puede calcular esto si anticipa que los costos variables aumentarán durante el año.

5. Calcula la varianza

Puede calcular la variación de su presupuesto flexible una vez que tenga las ventas o los gastos reales y un presupuesto flexible. La varianza puede ser la diferencia entre los dos números. Si estima el costo de crear 500 artículos en $1000, el costo por unidad es de $2. Si la inflación hace que aumenten los precios de los equipos de producción, tal vez su creación cueste $2,50 por unidad, lo que da como resultado un gasto total de $1250. El presupuesto flexible puede tener en cuenta los cambios, pero esta variación se produce cuando la cantidad calculada difiere de los costos reales.

En este caso, antes de cualquier inflación, su presupuesto flexible podría haber proyectado un posible aumento del costo unitario a $2.25 dentro del año, que es $0.25 por debajo de los costos reales por unidad después de la inflación. La variación es la diferencia entre el presupuesto flexible y los costos reales, por lo que en este ejemplo, la variación es -$125, una variación desfavorable.

6. Ajusta tu presupuesto

Uno de los propósitos principales de calcular la variación de su presupuesto flexible es tener una visión precisa de sus operaciones comerciales. Si la variación es desfavorable, aumente la cantidad en su presupuesto flexible para tener en cuenta futuros aumentos de costos. Si es favorable, puede reducir su presupuesto o mantenerlo igual para reflejar los costos más bajos.

Ejemplo de una variación de presupuesto flexible

El siguiente escenario es un ejemplo de cómo calcular la variación del presupuesto flexible:

Ezhaar’s Gadgets crea un presupuesto estático de $160 000 con costos variables por un total de $50 000 y costos fijos por un total de $110 000. Los gastos variables incluyen $30 000 para plástico y $20 000 para contenedores de envío con base en un plan para vender 10 000 unidades. Esperando que puedan vender 500 dispositivos adicionales durante el período contable, el presupuesto flexible incluye $2500 adicionales para costos adicionales de envío y producción de esos dispositivos.

Durante este período de pago, Ezhaar’s Gadgets en realidad vende 11,0000 unidades, que son 500 más de lo que representaron en su presupuesto flexible. Esto requiere $1,500 adicionales para plástico y $1,000 para cajas de envío. Esto resultó en una variación desfavorable total de $2,500.

presupuesto estático
(10,000 unidades) Presupuesto flexible (+500 unidades) Real
(11.000 unidades vendidas) Variación Favorable/Desfavorable Gastos fijos:

Renta $10,000**$10,000 $10,0000
Salario por hora$100,000$100,000 $100,0000
Gastos variables:

Costos de producción $ 30,000 $ 31,500 $ 33,000- $ 1,500 Desfavorable Costos de envío $ 20,000 $ 21,000 $ 22,000- $ 1,000 Desfavorable Total $ 160,000 $ 162,500 $ 165,000- $ 2,500 Desfavorable Calcular esta variación ayuda a Ezhaar’s Gadgets a presupuestar con mayor precisión para futuros presupuestos. Durante el siguiente período contable, establecieron su presupuesto flexible para contabilizar incluso más que el costo real del último período, como $34 500 para plástico y $23 000 para cajas. Estas consideraciones para el futuro pueden ayudar a Ezhaar’s Gadgets a presupuestar sus costos generales con mayor precisión, lo que podría generar ahorros en los costos de producción o mayores ingresos.

Similar Posts

Leave a Reply

Your email address will not be published.