Valoración de inventario: qué es, cuándo usarla y tres formas de calcular

Por el equipo editorial de Indeed

Publicado el 18 de octubre de 2021

La valoración del inventario es una métrica importante en varias funciones comerciales. Existen múltiples métodos para calcular la valoración del inventario, cada uno de los cuales puede ser una buena opción para su empresa. Aprender sobre las diferentes formas de encontrar el valor de su inventario le permite utilizar las técnicas de valoración dentro de su organización de manera más efectiva. En este artículo, analizamos qué es la valoración del inventario, por qué es importante, métodos comunes para calcularla y consejos para ayudar a maximizar su eficacia.

¿Qué es la valoración de inventario?

La valoración del inventario es la asignación de valor al stock de productos que posee una empresa. Permite a una empresa determinar cuánto vale su inventario no vendido para varias formas de cálculo financiero. El valor asignado del inventario de una empresa puede variar significativamente según el método de cálculo utilizado por la empresa, por lo que es importante comprender los diferentes métodos antes de decidir cómo calcular el valor de su inventario.

Razones por las que la valoración del inventario es importante

Las empresas utilizan la valoración de inventario en varias situaciones financieras. Las razones comunes para evaluar el valor de su inventario incluyen:

Preparación de estados financieros

Para realizar cálculos financieros, como liquidaciones de impuestos o valoraciones de empresas, es importante conocer el valor de las acciones. Realizar una valoración de inventario proporciona un número calculable que puede aplicar a sus diferentes consideraciones financieras. Esto le permite completar transacciones o solicitudes que requieren una evaluación financiera detallada.

Evaluación del índice de rotación de inventario

El índice de rotación del inventario es la comparación del costo de los bienes vendidos durante un período determinado con el valor promedio del inventario en ese momento. Esto puede servir como guía al tomar decisiones financieras dentro de su empresa o al analizar otra empresa con la que está considerando asociarse o comprar. Una valoración precisa del inventario es un componente crítico para calcular el índice de rotación del inventario.

Tomar decisiones de compra

La información sobre el valor de su inventario actual puede ser útil al tomar decisiones de compra. Le ayuda a comprender la eficiencia de los niveles de gasto actuales. Esto puede revelar fortalezas o debilidades en sus gastos actuales y ayudarlo a realizar cambios en función de esta información.

Objetivos de valoración de inventario

Al realizar una valoración de inventario para su empresa, hay varios objetivos que puede lograr:

Solicitud de financiamiento

Al solicitar financiamiento, una organización de préstamos puede solicitar información sobre su situación financiera. Calcular el valor de su inventario pendiente le permite incluir ese valor en los activos de su empresa. Esto puede ayudarlo a presentar una representación más positiva de su empresa para mejorar sus opciones, como calificar para un préstamo más grande o recibir términos más favorables en su tamaño de préstamo preferido.

Declaración de impuestos y otros trámites

Al presentar documentos oficiales, como impuestos, es posible que deba incluir información financiera. Como activo para su empresa, es importante incluir el valor de su inventario actual al realizar los cálculos. Esto garantiza que la información que proporcione en su papeleo sea precisa para que su empresa siga las normas comerciales.

Complacer a los accionistas

Al presentar información financiera a los accionistas, es beneficioso mostrar información financiera positiva. Al igual que con la solicitud de financiamiento, al calcular el valor de su inventario, puede incluir ese valor entre sus activos. Esto presenta una interpretación más positiva de su situación financiera, lo cual es una buena noticia para los accionistas y puede ayudarlos a mantener la confianza en su empresa.

Buscando nueva inversión

A la hora de buscar nuevos inversores en tu empresa, es común que estos soliciten documentos financieros. Esto le permite al inversionista potencial obtener una comprensión más profunda de la salud de su empresa. Al encontrar el valor de su inventario y agregarlo a su documentación como un activo, puede dejar una impresión más fuerte en un inversionista potencial. Esto puede ayudar a mejorar sus posibilidades de obtener el nuevo financiamiento e inversión que busca.

Tipos de valoración de inventario

Al calcular el valor de su inventario, primero debe decidir qué método usar. Para el inventario comprado a costos variables, las tres formas más comunes de valoración son:

Primero en entrar primero en salir

Con una valoración de primero en entrar, primero en salir, usted asume que el inventario que vende son los artículos que estuvieron en su posesión por más tiempo. Para calcular el valor de su stock pendiente, primero enumera cada pedido de compra para el tipo de inventario que está evaluando, con la cantidad y el costo unitario de cada compra. Al restar el número total de unidades vendidas, comience eliminando todas las unidades de la primera orden de compra, luego avance a la segunda compra y así sucesivamente hasta que haya contabilizado todas las ventas.

Esto le proporciona el inventario restante proveniente de sus compras más recientes. Para cada orden de compra, multiplique el costo por unidad por la cantidad de unidades en esa compra que aún posee. Sume los totales de cada pedido para encontrar el valor total de su inventario.

Último en entrar primero en salir

La valoración de último en entrar, primero en salir es similar a primero en entrar, primero en salir, pero el proceso es inverso. Al contabilizar las unidades vendidas, comience restando de la orden de compra más reciente, avance a la segunda orden de compra más reciente y continúe hasta que haya contabilizado cada venta. Después de haber contabilizado todas las unidades vendidas, realice el mismo método de multiplicar cada orden de compra y luego sume sus valores totales para obtener una valoración de inventario.

En comparación con la valoración del inventario por orden de entrada, esto puede causar una valoración más alta o más baja dependiendo de su historial de compras. Si el artículo que está evaluando ha aumentado de valor con el tiempo, este método disminuirá el valor de la valoración de su inventario. Por el contrario, si pagó menos por pedidos más recientes, este método aumenta su valoración en comparación con el método de primera entrada, primera salida.

Coste medio ponderado

El enfoque de costo promedio ponderado para la valoración del inventario proporciona un valor uniforme para cada unidad almacenada. Para calcular la valoración del inventario a través del costo promedio ponderado, multiplique la cantidad de unidades en una orden de compra por el costo por unidad de esa orden de compra. Complete esto para cada orden de compra. Sume estos valores para encontrar el valor total comprado de su inventario. Divide el resultado por el número total de unidades compradas para encontrar el valor promedio de cada unidad de inventario.

Para encontrar la valoración total de su inventario, reste la cantidad de unidades vendidas de la cantidad de unidades compradas para encontrar el nivel de existencias restante. Multiplique esto por el valor promedio ponderado que calculó previamente para encontrar el valor del costo promedio ponderado total de su inventario actual. Aunque no siempre es el caso, este valor a menudo puede estar entre el valor proporcionado usando primero en entrar, primero en salir o último en entrar, primero en salir para la valoración.

Consejos para la valoración del inventario

Si está realizando una valoración de inventario para su empresa, estos consejos pueden ayudarlo a hacerlo de manera efectiva:

  • Realice un seguimiento del inventario: monitorear sus niveles de inventario existentes facilita la realización de la valoración de su inventario. El uso de un sistema de gestión de pedidos puede proporcionar automatización para el proceso, lo que le permite elegir su forma de valoración y actualizar automáticamente la información a medida que ingresa nuevas compras y ventas en su sistema.

  • Elija su método con cuidado: al decidir qué sistema usar para calcular la valoración de su inventario, es importante tener en cuenta sus objetivos. Debido a que los diferentes métodos pueden arrojar resultados diferentes, puede haber beneficios específicos al elegir un método en particular.

  • Manténgase consistente: los diferentes resultados proporcionados por los diferentes métodos de cálculo significan que es importante ser consistente una vez que haya elegido su método de evaluación preferido. Calcular su evaluación con un método en un entorno y uno diferente en otro puede causar multas u otras ramificaciones por parte de los organismos reguladores o los inversores.

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