Guía paso a paso sobre cómo crear un estado de flujo de efectivo

Por el equipo editorial de Indeed

Publicado el 14 de abril de 2022

Un estado de flujo de efectivo ilustra cualquier cambio en las actividades de inversión, operación y financiación de una empresa dentro de un período específico. Crear un estado de flujo de efectivo para una empresa puede ayudar a los profesionales a analizar su situación financiera y prepararse para el futuro. Aprender más sobre estos informes puede ayudarlo a encontrar formas de usarlos con precisión para supervisar las finanzas de una empresa.

En este artículo, definimos los estados de flujo de efectivo, revisamos sus usos, explicamos los beneficios de este tipo de estados, analizamos la relación entre los estados de flujo de efectivo y los balances y le ofrecemos un ejemplo de estados de flujo de efectivo como referencia.

¿Qué es un estado de flujo de efectivo?

Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero que redacta una empresa al final de cada período contable que detalla cuánto dinero ganó en ese período. Esta declaración también incluye la cantidad de efectivo que gastó la empresa, también conocida como salida, durante el mismo período de tiempo. Los estados de flujo de efectivo generalmente incluyen gastos como recibos de compra, comprobantes de pago de intereses, información sobre préstamos o inversiones, datos sobre gastos y comprobantes de pago de préstamos.

Todos los tipos de empresas suelen generar y utilizar estados de flujo de efectivo para realizar un seguimiento de sus finanzas y tienen la capacidad de monitorear y analizar continuamente su situación financiera. Todos los estados de flujo de efectivo incluyen estos tres componentes:

  • Actividades operativas: estas actividades se refieren a los gastos y ventas en los que se involucra una empresa para las tareas diarias, como el efectivo recibido por la venta de bienes o los pagos realizados por alquileres, salarios u otras operaciones.

  • Actividades de inversión: estas actividades se refieren al dinero gastado en adquisiciones, pagos de préstamos o compras de activos, como maquinaria o un nuevo espacio de trabajo.

  • Actividades de financiación: estas actividades se refieren a la cantidad de dinero que una empresa gana con la financiación, incluida la recepción de pagos de préstamos, dividendos en acciones o reembolsos de deudas.

Usos de un estado de flujo de efectivo

Por lo general, los usos comunes para este tipo de declaraciones incluyen:

  • Comprender los gastos y las ganancias: las empresas pueden usar estas declaraciones para saber exactamente en qué gastan y de dónde pueden ganar la mayor cantidad de dinero. Este documento proporciona una descripción general fácil de entender de actividades, gastos e inversiones específicos que las empresas pueden usar para identificar áreas de alto gasto o de donde proviene la mayor parte de su financiación.

  • Creación de planes de pago: dado que los estados de flujo de efectivo incluyen información sobre actividades de financiación e inversión, esta herramienta puede ayudarlo a planificar cómo podría pagar su deuda. Puede mostrarle dónde está pagando más en intereses que en capital y cómo podría reasignar sus fondos.

  • Evaluación del crédito de una empresa: los acreedores, como bancos o cooperativas de crédito, a veces pueden usar los estados de flujo de efectivo de una empresa para evaluar su liquidez y crédito. Podrían evaluar varios estados de flujo de caja a lo largo del tiempo para determinar si la capacidad de pago de la empresa mejora y puede hacer los pagos de cualquier préstamo que los acreedores puedan otorgarles.

¿Cuál es la relación entre un estado de flujo de efectivo y un balance general?

Los estados de flujo de efectivo y los balances generales, que son resúmenes de la situación financiera, son documentos similares. Una empresa a menudo requiere tanto un estado de flujo de efectivo como un balance general para evaluar adecuadamente su situación financiera en diferentes períodos de tiempo. Las dos afirmaciones tienen una relación complementaria. A menudo, los profesionales financieros preparan primero los balances antes de recopilar información de ellos para preparar los estados de flujo de efectivo.

Si bien ambos tipos de estados financieros incluyen gran parte de la misma información, los profesionales crean estos estados para diferentes propósitos. Por ejemplo, un balance general destaca los activos, pasivos y patrimonio de una empresa. Un estado de flujo de efectivo también puede incluir estos componentes, pero los profesionales generalmente elaboran este estado de una manera que simplemente enfatiza la reorganización por su tipo de actividad y cómo afectan el efectivo entrante y saliente de una empresa. Elementos como los documentos por pagar pueden ser un pasivo en su balance general, pero pueden ser una actividad financiera positiva en un estado de flujo de efectivo.

Beneficios de un estado de flujo de efectivo

Hay muchos beneficios al crear un estado de flujo de efectivo para una empresa u organización, que incluyen:

  • Brinda información sobre las finanzas de la empresa: la creación de un estado de flujo de efectivo puede ayudarlo a comprender el estado financiero actual de una empresa y brindar información sobre cómo puede funcionar en el futuro.

  • Cambios en los documentos: un estado de flujo de efectivo resume cómo cambian las entradas y salidas de efectivo de un mes a otro.

  • Ayuda en la toma de decisiones futuras: los estados de flujo de efectivo ayudan a las empresas a determinar sus próximos pasos para planificar el futuro, ya que pueden comprender qué esperar financieramente en un período de pago futuro similar.

  • Ayuda a prepararse para préstamos e inversiones: si planea obtener un préstamo o una nueva línea de crédito, los bancos u otras instituciones financieras a menudo requieren que presente un estado de flujo de efectivo actualizado, por lo que tener uno garantiza que esté preparado para hacerlo.

Cómo calcular el flujo de caja usando el método directo

Hay varias maneras en las que puede calcular el flujo de efectivo de una empresa para un estado de flujo de efectivo. El método directo de registrar el flujo de efectivo incluye las actividades específicas que realiza una empresa dentro de un período de pago. Así es como puede calcular un estado de flujo de efectivo usando este método:

1. Identifica tu periodo fiscal

Al calcular un estado de flujo de efectivo, comience por identificar el período fiscal específico que desea analizar. Puede calcularlo mensual, trimestral o anualmente, según la información que desee medir. Considere crear estos registros de manera consistente para cada período para que pueda comparar el flujo de caja entre ellos.

2. Identifique sus actividades operativas

La primera sección de un estado de flujo de efectivo a menudo contiene las actividades operativas de una empresa. Esto podría incluir los siguientes elementos:

  • Entradas de bienes y servicios

  • Pago de intereses e impuestos

  • Pagos de salarios

  • Pagos de alquiler y servicios públicos

  • Pagos a proveedores

En esta sección, puede incluir cualquier dinero recibido en la columna de débito de un estado de cuenta con los pagos realizados en una columna de crédito. Muchas empresas simplemente incluyen una columna por elemento con paréntesis alrededor de las cantidades que pagaron para mostrar el flujo de efectivo negativo.

3. Incluya sus actividades de financiación

Sus actividades de financiación suelen ser actividades de flujo de efectivo negativo, ya que incluyen los pagos que realiza a los prestamistas u otras instituciones financieras. Dependiendo del tamaño de su negocio, estas cantidades pueden variar. Algunas actividades de financiación incluyen las siguientes, que puede incluir en su estado de cuenta:

  • Pagos de dividendos

  • Saldo principal en pagos de préstamos

  • Recompra de acciones

4. Agregue sus actividades de inversión

Las actividades de inversión a menudo implican un flujo de caja tanto negativo como positivo, ya que pueden incluir la venta o recepción de inversiones o cambios en los activos. Por ejemplo, la venta de terrenos podría generar un flujo de caja positivo. Algunas otras actividades de inversión que podría incluir son:

  • compras de equipos

  • Compras de adquisición

  • Compras o ventas de valores

5. Calcula el flujo de caja mensual

Por último, calcule el flujo de caja mensual de la empresa. Para hacer esto, revise la cantidad de efectivo entrante de préstamos, ventas y otras fuentes, como dividendos en acciones. Luego puede restar el efectivo saliente de los gastos, como los salarios. La cantidad que encuentre es igual al flujo de caja.

Cómo calcular el flujo de caja usando el método indirecto

Calcular el flujo de efectivo usando el método indirecto se enfoca más en elementos generales. Así es como puede calcular un estado de flujo de efectivo usando este método:

1. Incluya su ingreso neto actual

El método indirecto comienza con el uso de los ingresos netos actuales de una empresa como base. Puede sumar o restar sus actividades de esta cantidad base. El total que encuentra después de realizar estas sumas y restas le muestra tanto el monto del flujo de efectivo o el monto que cambió en el período, junto con su ingreso neto para comenzar su próximo estado de flujo de efectivo.

2. Agregue actividades no monetarias

Los estados de flujo de efectivo indirectos también incluyen actividades que no son en efectivo, como la depreciación y la amortización. Las empresas pueden optar por incluirlos para contabilizar el valor ganado o perdido dentro de un período para artículos particulares como maquinaria, por ejemplo. Incluir estos elementos podría resaltar cuánto gana su negocio dentro de un período con mayor precisión, ya que puede deducir estos montos cada mes en lugar de, por ejemplo, cuando podría vender una pieza de equipo cuyo valor disminuye.

4. Incluir otra información del método directo

El método indirecto a menudo incluye muchos otros elementos incluidos en el método directo, como ciertas actividades de financiación e inversión. Esto puede proporcionarle un nuevo saldo final, ya que es posible que haya incluido gastos adicionales o efectivo entrante con artículos y ajustes que no son en efectivo. Sus actividades operativas pueden ser más generales, incluidos elementos como aumentos en el inventario o disminuciones en las cuentas por cobrar, ya que puede recopilar esta información de los estados de resultados o los balances.

Ejemplos de estados de flujo de efectivo

Ver ejemplos de ambos métodos puede ser útil para aprender a crear este tipo de declaraciones. Aquí hay ejemplos de estados de flujo de efectivo que usan ambos métodos:

Ejemplo de estado de flujo de efectivo del método directo

Aquí hay un ejemplo de un estado de flujo de efectivo que usa el método directo:

Actividades de explotación
Venta de bienes$100,000Renta ($2,000)Salarios ($50,000)Actividades de inversión
Compra de maquinaria nueva ($ 5,000) Préstamo emitido ($ 500) Actividades de financiamiento
Reembolsos de capital ($ 1,000) Pagos de dividendos ($ 500) Saldo de efectivo inicial $ 150,000 Saldo de efectivo final ** $ 191,000 ### Ejemplo de estado de flujo de efectivo de método indirecto

Aquí hay un ejemplo del uso del método indirecto al preparar un estado de flujo de efectivo:

Actividades de explotación
Utilidad neta$75,000Gastos de depreciación ($5,000)Disminución en cuentas por cobrar ($2,000)Actividades de inversión
Venta de edificio de oficinas$15.000Compra de equipo ($3.000)Financiamiento de actividades
Recibo de dividendos$2,000Saldo inicial$100,000Saldo final**$182,000

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