Fórmula de flujo de efectivo neto (con ejemplos)

Por el equipo editorial de Indeed

9 de septiembre de 2021

El flujo de efectivo neto, la cantidad de efectivo ganado o perdido durante un período de tiempo, es un buen indicador de la viabilidad y la salud financiera de una empresa. En este artículo, definimos el flujo de efectivo neto y la fórmula para calcularlo usando ejemplos.

¿Qué es el flujo de caja neto?

El flujo de caja neto es un valor que permite a las partes interesadas del negocio comprender la salud financiera de una empresa al observar la cantidad de efectivo positivo o negativo que tiene durante un período determinado. Por lo general, la cantidad de tiempo es mensual, trimestral o anual, y este cronograma de informes se denomina período de informes. Las partes interesadas pueden apuntar a períodos de informes específicos para comparar cosas como los flujos de efectivo netos año tras año.

Hay tres tipos de actividades que componen un valor de flujo de efectivo neto:

  • Flujos de efectivo operativos: Los flujos de efectivo operativos son flujos de efectivo que provienen de actividades operativas como ventas y producción.

  • Financiación: Algunas empresas prestan dinero a otras empresas y cobran intereses. De lo contrario, una empresa puede ser un prestatario, en cuyo caso la actividad de financiación se deduce de sus flujos de efectivo a medida que se devuelve la financiación. Esto también podría incluir otras actividades de financiación como el pago de una cuenta de dividendos.

  • Actividades de inversión: Cualquier ganancia o pérdida que provenga de invertir en varios fondos y otras inversiones entraría en esta categoría.

Fórmula para el flujo de caja neto

Los profesionales financieros calculan el flujo de caja neto con la siguiente fórmula:

Flujo de caja neto = Flujo de caja operativo + Flujo de caja de financiación + Flujo de caja de inversión

La fórmula anterior es la forma más típica de calcular el flujo de caja neto porque se puede hacer a partir de un estado de flujo de caja en Excel. Sin embargo, otras formas de calcular el flujo de efectivo neto incluyen:

  • Recibos de efectivo con pago en efectivo deducido: si tiene recibos de efectivo para representar todas sus entradas y salidas financieras, puede usarlos para calcular el flujo de efectivo neto.

  • Agregue gastos que no sean en efectivo a las ganancias netas: otro cálculo simple para determinar el flujo de efectivo neto es agregar cualquier gasto que no sea en efectivo a las ganancias netas.

Por qué es importante el flujo de caja neto

En general, un negocio que muestra una capacidad sostenida para producir flujos de efectivo netos positivos durante múltiples períodos de informes es viable porque los flujos de efectivo positivos son una señal de salud financiera. Por el contrario, una empresa que tiene flujos de efectivo negativos consistentemente debería idear estrategias que les ayuden a generar más dinero para permanecer en el negocio. El flujo de caja neto negativo puede indicar a los profesionales financieros que es hora de tomar una decisión que impactará las finanzas de la empresa de manera positiva.

Ejemplos de cómo calcular el flujo de caja neto

Aquí hay dos ejemplos de cómo las empresas calculan el flujo de efectivo neto:

Ejemplo 1: Empresa Gigante

Giant Company quiere calcular su flujo de efectivo neto. Estos son los pasos que siguen para hacerlo:

1. Calcular el flujo de efectivo de las actividades operativas

Primero, Giant Company encuentra el flujo de efectivo total de sus actividades operativas. Para ello, incluye el efectivo recibido de las actividades operativas durante el periodo sobre el que se informa, incluyendo:

  • Dinero de la venta de productos y servicios

  • Cualquier efectivo recibido

  • Dividendos en efectivo

  • Intereses en efectivo devengados

Giant Company gana $100,000 con la venta de productos. También ganan $10,000 con intereses en efectivo. Dado que estas son las únicas dos actividades operativas de la empresa que están generando flujo de efectivo en este momento, simplemente las suman para calcular el efectivo de las actividades operativas.

Las actividades operativas también incluyen salidas operativas, como costos de mano de obra, reparación de equipos y más. Giant Company solo tiene costo de mano de obra, que es de $30,000.

  • $100 000 + $10 000 + (-$30 000) = $110 000 – $30 000 = $80 000 flujos de efectivo operativos

2. Calcular el flujo de caja de las actividades de financiación

A continuación, Giant Company agrega valores que representan el dinero obtenido de sus actividades de financiación. Esto podría incluir cosas como:

  • Ganancias de inversión, o dinero recibido de acciones, bonos y otras inversiones

  • Pérdidas de inversión o dinero perdido de inversiones

Giant Company ganó $20,000 en flujos de efectivo de inversión y perdió $5,000 en flujos de efectivo de inversión.

  • $20,000 + (-$5,000) = $15,000 en flujos de efectivo de financiamiento

3. Calcular el flujo de caja de las actividades de inversión

Luego, Giant Company calcula los flujos de efectivo de las actividades de inversión, que podrían incluir:

  • Dinero recibido de cosas como pagaré principal, la venta de un bono o equipo, capital y más

  • Salidas de efectivo como el monto pagado para adquirir propiedades o deudas, intereses de capital o la compra de activos adicionales como grandes piezas de equipo

Giant Company recibió dinero de la venta de equipos, pero no tuvo salidas de inversión. Recibieron las siguientes sumas: $25.000 y $15.000.

  • $25 000 + $15 000 = $40 000 en flujos de efectivo de inversión

4. Suma las tres cifras

Finalmente, Giant Company suma los tres subtotales juntos:

  • $80 000 + $15 000 + $40 000 = $135 000

El valor anterior demuestra un flujo de efectivo neto positivo de $135,000 para Giant Company.

Ejemplo 2: Gran Corporación

Gran Corporación tiene un estado de flujo de efectivo que muestra los siguientes datos en 2021:

  • Flujos de efectivo operativos: $ 500,000

  • Flujos de efectivo de financiamiento: $ 120,000

  • Flujos de efectivo de inversión: -$5,000

Para calcular su flujo de efectivo neto de 2021, Big Corporation suma los tres juntos:

  • $500,000 + $120,000 + (-$5,000) = $615,000

Según estos cálculos, Big Corporation ganó $ 615,000 en 2021. Esto es importante porque las empresas pueden comparar esta información con otros períodos de informes. En este ejemplo, Big Corporation quiere comprender su crecimiento año tras año de 2020 a 2021. Por lo tanto, producen un balance de 2020 que dice lo siguiente:

  • Flujos de efectivo operativos: $ 450,000

  • Flujos de efectivo de financiamiento: $ 100,000

  • Flujos de efectivo de inversión: $ 1,000

Para encontrar la suma, sumamos los tres valores:

  • $450 000 + $100 000 + $1000 = $551 000

Ahora, simplemente puede restar el flujo de efectivo neto de 2021 del flujo de efectivo neto de 2020 para determinar la diferencia. En este caso, muestra un crecimiento positivo de $64,000 año tras año.

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