Cómo preparar un balance de comprobación ajustado (con ejemplo)

Por el equipo editorial de Indeed

Actualizado el 28 de marzo de 2022 | Publicado el 29 de junio de 2021

Actualizado el 28 de marzo de 2022

Publicado el 29 de junio de 2021

La creación de un balance de prueba ajustado es una parte del ciclo contable que brinda a las empresas la información necesaria sobre sus transacciones. Este proceso también les da la oportunidad de reconocer cualquier corrección que necesiten hacer en sus registros. Si está interesado en saber más sobre la precisión y el formato de sus estados financieros, puede aprender cómo configurar un balance de prueba ajustado. En este artículo, analizamos qué es un balance de prueba ajustado, por qué es importante y cómo crear uno, junto con una plantilla y un ejemplo.

¿Qué es un balance de prueba ajustado?

Un balance de prueba ajustado es un documento interno que los equipos financieros utilizan para registrar las transacciones de cada cuenta por separado dentro de un ciclo contable. Un balance de comprobación ajustado no es un documento que los contadores suelen incluir en los estados financieros de la empresa, pero los contadores lo usan para ver todas las transacciones financieras en un solo lugar. También hacen ajustes al balance de prueba para asegurarse de que incluya información para un solo ciclo contable. Las empresas que utilizan la contabilidad manual utilizan este método para equilibrar sus transacciones de cuenta a cuenta.

La contabilidad de los balances de prueba ajustados puede utilizar la contabilidad de doble entrada. La contabilidad de doble entrada se enfoca en rastrear el movimiento de sus activos de una cuenta a otra para que tenga una comprensión precisa del dinero que está ganando y el dinero que está gastando para obtener activos. Hay dos transacciones en la contabilidad de partida doble:

  • Débito: Un débito describe el dinero que entra en una cuenta.

  • Crédito: Un crédito se refiere a cuando el dinero sale de una cuenta.

Registras ambos en la cuenta a la que se refieren para equilibrar tus finanzas. Por ejemplo, si tiene que pagar el alquiler de una propiedad comercial, puede registrar un crédito de $ 1,000 de su cuenta de efectivo, pero también registraría un débito de $ 1,000 en su cuenta de activos de propiedad. Al ingresar todas las transacciones de esta manera, puede equilibrar sus activos con su efectivo para obtener una representación más precisa de su situación financiera.

Propósito de balance de prueba ajustado

El propósito de un balance de prueba ajustado es crear un registro de las transacciones que realizó su empresa durante un ciclo contable. Para hacer esto, puede tomar sus saldos para cada cuenta y eliminar información sobre transacciones que ocurren fuera del ciclo contable. Agregar estos ajustes a su balance de prueba le brinda una representación más precisa de sus transacciones financieras que luego puede usar para crear sus estados financieros formales.

Mucha gente usa software para equilibrar sus cuentas y crear sus estados financieros. El software puede crear su balance de prueba y agregar ajustes en función de su ciclo contable. Si tiene una empresa más grande, considere buscar un software de contabilidad para ayudarlo a mejorar la precisión y la eficiencia del balance de sus cuentas.

Cómo crear un balance de prueba ajustado

Aquí hay algunos pasos que puede seguir para crear un balance de prueba ajustado:

1. Registre todas las transacciones

Antes de equilibrar sus cuentas, asegúrese de tener un registro de todas las transacciones de dinero o activos que entran y salen de sus cuentas. Tener un registro de las transacciones correctas puede hacer que corregir su balance de prueba sea mucho más fácil. Cuando utilice el método de contabilidad de doble entrada, registre todas las transacciones como créditos y débitos. Si tiene una discrepancia entre los dos, puede consultar su registro de transacciones para corregir esas transacciones.

El software de contabilidad a veces llama al registro de estas transacciones “entradas de diario”. Si realiza un seguimiento manual de sus libros de contabilidad, puede ingresar estos asientos de diario en sus libros mayores. Si está utilizando un software de contabilidad, puede ingresarlos directamente en el libro mayor, que es una base de datos completa que su software utiliza para registrar y equilibrar sus transacciones.

2. Ejecute un balance de prueba no ajustado

Un balance de prueba no ajustado es el resumen inicial de los saldos de sus cuentas, lo que le permite comprender qué débitos y créditos tienen sus cuentas. Esta información le brinda la base de sus estados financieros, pero no especifica las transacciones por ciclo contable.

Para completar su saldo de prueba no ajustado, puede agregar los saldos de todos sus débitos para cada cuenta. Luego, agregue por separado todos sus créditos para cada cuenta. Sus débitos y créditos deben coincidir, lo que significa que tiene una cuenta financiera equilibrada. Por ejemplo, si ha gastado $3000 en créditos, también debería haber acumulado $3000 en activos. Si sus cuentas no cuadran, busque dónde pudo haber registrado una entrada solo una vez y corríjala.

3. Haz ajustes al balance

Una vez que complete su balance de prueba sin ajustar, puede agregar los ajustes. Estos ajustes eliminan todas las transacciones que no se realizan durante el ciclo contable para el que está preparando extractos. Al agregar estos ajustes, está aclarando las transacciones que son necesarias para un período específico para mejorar la precisión de los estados financieros que crea a partir de su balance. Hay cuatro tipos principales de ajustes realizados en un balance de prueba:

  • Aplazamientos: un aplazamiento es cuando elimina una transacción que no pertenece al ciclo contable que está equilibrando. Por ejemplo, si ha recibido un pago atrasado de un cliente que se aplica a otro ciclo, aplazaría el pago de este balance. Puede agregarlo al balance de prueba ajustado de su ciclo anterior.

  • Devengos: un devengo es un pago que debe durante este ciclo contable pero que aún no ha pagado. Por ejemplo, si sabe que tiene que pagar el alquiler al final del mes, ajustaría esto en su balance de prueba.

  • Transacciones faltantes: Las transacciones faltantes son transacciones que no registró en el momento en que las realizó. Por ejemplo, si realizó una compra comercial con una tarjeta de crédito personal, es posible que deba ajustar esa transacción más adelante.

  • Ajustes de impuestos: estos ajustes lo ayudan a agregar deducciones de impuestos a sus transacciones financieras.

4. Ejecute su balance de prueba ajustado

Cuando realice los ajustes, su saldo debe reflejar solo las transacciones que ocurren durante el ciclo contable para el cual está preparando estados de cuenta. Una vez más, suma los créditos de cada cuenta para encontrar sus créditos totales. Luego sume los débitos de cada cuenta para obtener el total de sus débitos. Al igual que con el balance de prueba no ajustado, los dos totales deben coincidir. Al rehacer estos cálculos, se asegura de haber vuelto a ingresar cada ajuste con precisión. Si sus totales no coinciden, revise sus ajustes para buscar los ajustes que ingresó solo una vez y corríjalos.

5. Publique sus entradas de cierre

Los asientos de cierre son entradas de diario que registra en su libro mayor para devolver sus cuentas temporales a cero antes del comienzo de un nuevo ciclo contable. Esto es importante porque le permite mantener sus transacciones organizadas por período, lo que le ayuda a determinar su ingreso neto para un período específico. También le ayuda a mantener sus libros organizados por período. Estos son algunos ejemplos de cuentas temporales que puede poner a cero antes del comienzo del próximo ciclo contable:

  • Ingresos

  • Gastos

  • Resumen de ingresos

  • Cuenta de retiro/dividendos

Para publicar asientos de cierre, ingrese transacciones que pongan a cero los montos de estas cuentas temporales y traslade los fondos a cuentas permanentes. Las cuentas temporales son cuentas que solo tienen fondos para el período contable, mientras que las cuentas permanentes son cuentas en las que acumula fondos a lo largo de los períodos contables. Esto lo ayuda a realizar un seguimiento de cuánto dinero gana su negocio en un período contable al mantener el flujo de efectivo separado de sus ganancias retenidas hasta que equilibre sus cuentas.

Si trabaja para una corporación, es posible que pueda transferir los montos a una cuenta de ganancias retenidas, que es una cuenta permanente que contiene efectivo que su empresa no gastó en ciclos contables anteriores. Si una o dos personas son propietarias de su empresa, conocidas como propietarios principales, puede transferir los montos a la cuenta de capital, que es una cuenta permanente que rastrea el dinero que los propietarios invirtieron en la empresa y sus ganancias retenidas. Si está utilizando un software de contabilidad, puede publicar estos asientos de cierre al final de su ciclo contable.

Plantilla de balance de comprobación ajustada

Aquí hay una plantilla que puede usar para crear un balance de prueba ajustado:

CuentaDébitoCréditoEfectivo

Activo

Ajustamiento

Total:

Ejemplo de balance de prueba ajustado

Aquí hay un ejemplo de un balance de prueba no ajustado para un contador:

CuentaDébitoCréditoEfectivo$10,000
Cuentas por cobrar
$10,000Gastos de nómina$4,000
Cuentas por pagar
$4,000Total$14,000$14,000En este balance de prueba no ajustado, el contador ingresó cada transacción dos veces, por lo que el saldo total. Para pagar el gasto de nómina, el contador retiró $4,000 de la cuenta de cuentas por pagar para equilibrar el gasto.

Aquí hay un ejemplo de los ajustes del mismo contador para agregar al saldo:

CuentaDébitoCréditoGastos de alquiler$2,000
Renta prepagada
$2,000 A continuación se muestra un ejemplo de los ajustes que el contador agregó al balance de prueba para crear el balance de prueba ajustado:

CuentaDébitoCréditoEfectivo$10,000
Gasto de nómina$4,000
Gastos de alquiler$2,000
Cuentas por cobrar
$10,000Cuentas por pagar
$4,000Alquiler prepago
$2,000Total$16,000$16,000Este balance de comprobación ajustado muestra una representación precisa de las transacciones de cada cuenta y cómo se equilibran. A partir de este balance, el contador puede determinar qué gastos pagó su empresa durante el período y cuánto dinero ganó. El contador también puede determinar cuántos activos acumuló la empresa durante el período, lo que agrega valor a la empresa. Es importante que el contador sepa esta información al crear sus estados financieros para el período, y puede ayudarlo a realizar un seguimiento del crecimiento financiero de su empresa.

Similar Posts

Leave a Reply

Your email address will not be published.