Cómo leer un informe de pérdidas y ganancias en 7 pasos (y por qué es importante)

Por el equipo editorial de Indeed

Publicado el 8 de octubre de 2021

Un estado de pérdidas y ganancias (P&L) es una información fundamental para una empresa que indica si una empresa es rentable. Aprender a leer un informe de pérdidas y ganancias puede ayudarlo a asegurarse de que la empresa en la que trabaja tenga éxito en el cumplimiento de sus objetivos financieros. El P&L enumera los ingresos, los gastos y otra información para proporcionar una idea del desempeño de la empresa. En este artículo, discutiremos qué es un informe de pérdidas y ganancias, cómo leer uno y por qué es importante.

¿Qué es un informe de pérdidas y ganancias?

Un informe de pérdidas y ganancias contiene información sobre los ingresos y gastos de una empresa en un momento específico. Específicamente, desglosa los ingresos y los gastos y es una medida de si una empresa es rentable. Los estados de pérdidas y ganancias trimestrales comparan la información actual con los presupuestos proyectados, de modo que una empresa pueda hacer un seguimiento de si va al ritmo de un año rentable y cómo se está desempeñando en comparación con años anteriores.

¿Quién prepara el informe de pérdidas y ganancias?

Quién crea un informe de pérdidas y ganancias depende de la estructura de la empresa. El CFO, junto con el CEO, probablemente crea la declaración de pérdidas y ganancias para la mayoría de las empresas que cotizan en bolsa. Los altos ejecutivos de la empresa luego presentan el informe de pérdidas y ganancias a los miembros de la junta o accionistas de la empresa.

En las empresas organizadas por divisiones, cada una puede tener su propio P&L del cual es responsable el presidente. En tal escenario, los presidentes presentan sus P&L al CEO, quien luego podría compilar un estado general de P&L para toda la empresa y presentarlo a la junta. En esta estructura, la empresa puede observar cada división para ver si es rentable y si está contribuyendo a los objetivos financieros generales de la empresa.

Cómo leer un informe de pérdidas y ganancias

Use estos siete pasos importantes para ayudarlo a leer y analizar un informe de pérdidas y ganancias:

1. Definir ingresos

La parte de ingresos o de primera línea del informe de pérdidas y ganancias documenta los ingresos de la empresa para su análisis. Los ingresos detallan sus ingresos por ventas y actividad durante el período del informe. Si una empresa tiene flujos de ingresos diversificados, el estado de pérdidas y ganancias podría separar cada flujo y combinarlos para obtener una imagen general de los ingresos. Una estructura como esta permite a los ejecutivos evaluar cada flujo de ingresos además de un análisis de ingresos general.

2. Comprender los gastos

Los gastos operativos incluyen todos los costos asociados con el funcionamiento de una empresa, como salarios, beneficios, alquiler y servicios públicos. Los costos directos son el costo de crear el producto tangible o el costo de los bienes vendidos (COGS). Por ejemplo, si una empresa fabrica bolígrafos, el plástico y la tinta que se utilizan para fabricarlos es un costo directo. Esencialmente, COGS es el costo de un artículo de inventario. Esta categoría no se aplica a las empresas centradas en servicios. Una compañía de seguros, por ejemplo, no está creando un producto tangible y no tiene inventario.

3. Calcula el margen bruto

Algunas declaraciones de pérdidas y ganancias incluyen una línea que enumera el margen bruto, que son los costos directos restados de los ingresos. Este cálculo le dice a una empresa cuánto dinero tiene para gastos operativos. Una empresa de servicios sin COGS no tiene línea de costo directo ni margen bruto. En cambio, el informe de pérdidas y ganancias probablemente enumere los gastos operativos y los gastos que generan ingresos, como el costo de una venta.

4. Calcular el ingreso operativo

El ingreso operativo, también conocido como EBITDA (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización), se encuentra restando los gastos operativos del margen bruto para negocios con COGS. Sin COGS, puede restar los gastos operativos de los ingresos.

5. Use el presupuesto versus el real para obtener información

Esta categoría le permite ver el desempeño real de la empresa en comparación con el desempeño presupuestado. Si desea saber si la empresa cumple, no cumple o supera las expectativas, esta es la categoría que debe verificar. Un punto de hacer un informe trimestral de pérdidas y ganancias es medir cómo va el año de una empresa y hacer cambios en el presupuesto si es necesario. Las empresas que cotizan en bolsa utilizan esta información para proyectar ganancias, y estas proyecciones pueden cambiar a lo largo del año.

6. Verifique año tras año

Esta categoría compara momentos en el tiempo. La estacionalidad y otros factores a veces hacen que los trimestres fiscales de una empresa fluctúen. Comparar cómo se desempeñó la empresa en la misma época del año en años anteriores es una forma de determinar si las ganancias trimestrales están en línea con años anteriores.

Por ejemplo, el año fiscal puede comenzar lentamente en el primer trimestre, pero funcionar mucho mejor en el segundo trimestre. Si hay un año en el que no hay un aumento en el segundo trimestre, esto puede indicarle a la empresa que es posible que no cumpla con el presupuesto y que deba compensar los ingresos en los trimestres tres y cuatro.

7. Determinar el beneficio neto

Determine la ganancia neta tomando el ingreso operativo y restando impuestos, intereses sobre la deuda, depreciación y amortización. Mientras que los ingresos operativos indican los ingresos de una empresa relacionados con los gastos de funcionamiento del negocio, la ganancia neta es el resultado final. Cada número es valioso para evaluar una empresa, pero es posible que la ganancia neta no muestre completamente la salud de una empresa. Por ejemplo, una empresa puede tener un flujo de efectivo positivo pero una ganancia neta negativa debido a la deuda existente.

Importancia de leer un informe de pérdidas y ganancias con precisión

El informe de pérdidas y ganancias es la medida más fundamental del éxito de una empresa. Es un informe que articula el resultado final de la empresa. Los ejecutivos eficaces pueden leer un estado de pérdidas y ganancias y comprender la salud financiera de la empresa. Esta es información crítica que se transmite a los miembros del equipo, a los miembros de la junta y a los accionistas. Un informe de pérdidas y ganancias, cuando se lee correctamente, no solo puede decir si un negocio tiene éxito, sino que también puede brindar una perspectiva importante sobre cómo se relaciona la información con las expectativas y los años anteriores.

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